湖北省注册会计师协会

7月12日，宜昌市会计评估中介行业纪委召开专题会议，重点研究了注册会计师行业廉洁风险防控工作。

市财政局党组成员、纪检组长、机关党委书记向华同志到会指导，并和大家就相关问题进行了交流。向华同志说：行业风险防控工作质量的高低，直接关联着注册会计师行业能否持续健康发展。致力于服务国家建设，为推动宜昌科学发展跨越式发展、建设现代化特大城市提供专业的社会审计、会计咨询服务，这是时代赋予注册会计师行业的神圣使命。要想完成好行业的神圣使命，就必须将依法独立、客观公正执业作为永远的工作准则，就必须扎实推进行业风险防控工作。

与会者认为，建立行业风险防控机制是注册会计师及行业从业人员实现“行业梦”的必要前提，也是宜昌发展和时代进步对注册会计师行业提出的必然要求，注册会计师行业纪委要把防范行业风险作为今年的重点工作去抓。

宜昌市会计评估中介行业党委、注册会计师管理中心提出，要通过3—5年的努力，初步建立他律和自律相结合的注册会计师行业综合监管体系，形成注册会计师行业防治腐败的有效机制，营造依法独立自主执业的良好执业环境，为服务宜昌省域副中心城市发展、建设现代化特大城市作出我们应有的最大贡献。注册会计师及行业从事社会审计鉴证与会计咨询服务工作，在业务洽谈承接、审计报告编制、业务费用结算等环节，存在一些廉洁风险点。重点风险点是：出具虚假审计、验资报告，违规采取向国家机关和国有企事业单位工作人员支付介绍费、回扣等手段招揽业务，与客户串通谋取非法利益，在司法鉴定中违反职业道德和专业独立性出具鉴定结论，泄露执业中获取的证券交易内幕信息或利用内幕信息为自身或他人谋取利益。

为加强注册会计师行业风险防控工作，继续严格依法管理，不断强化行业自律，宜昌市会计评估行业党委、行业纪委、注册会计师管理中心制定了5条措施，一是按照湖北省注册会计师协会的要求，加强对会计师事务所执业行为的日常监管和定期执业质量检查。二是将推行会计师事务所实行中介服务“六制”（服务承诺制、执业公示制、一次性告知制、合同管理制、依规收费制、执业记录制）管理融入到执业监管、风险防控的全过程。三是全面推行注册会计师行业信用评价制度。进一步完善注册会计师行业信用体系建设相关公开材料公开工作；试行宜昌市“星级会计师事务所”及“优秀注册会计师”公开评选及动态管理制度。四是加强对会计师事务所和注册会计师执业行为的规范管理。严格落实会计师事务所及注册会计师执业准入制度。五是通过对行业风险防控试点单位的工作成果进行总结、提炼、推广，整体推进行业风险防控工作。

为加大工作力度，宜昌市会计评估中介行业党委、注册会计师管理中心，于近日成立了行业风险防控工作小组，负责人由行业党委书记、管理中心主任担任，行业党委委员、管理中心工作人员为成员。工作小组决定，每年6月底和12月底，宜昌市注册会计师行业风险防控工作小组将对各党支部、各会计师事务所的行业风险防控工作进行检查，检查结果将作为行业信用等级评定的重要参考。

行业风险是客观存在的。开展风险防控工作，抓与不抓，抓的力度大小，其结果完全不同。

国富浩华会计师事务所宜昌分所在承接宜昌城区某房地产公司某项目的土地增值税清算鉴证项目，双方签订了业务约定书（约定收费18万元、项目组进点，并完成报告初稿后先预付9万元，出具正式报告后再支付尾款9万元）。该所按照委托方的要求，选派了4名具有丰富税务鉴证经验的执业人员参与该土地增值税清算鉴证项目，项目小组在近一个月的时间内按照执业规范对该项目的收入、成本费用进行了审核确认，最后形成报告初稿提交委托方。

在报告初稿中，执业人员严格按照相关的法律法规及执业规范对该项目中没有合法单据的2.35亿元成本支出进行了扣除，该事项将导致委托方多交近1000万的土地增值税。双方经过多次沟通，在扣不扣除该项成本支出事项上无法达成一致意见。这个项目涉税金额较大，究竟怎么办？宜昌分所认为性质较严重，最后决定向国富浩华会计师事务所风险控制委员会提交了风险评估报告，该所风险控制委员会成员经过充分讨论，认真评估该项目风险后，一致决定不予出具报告。在该案例中，会计师事务所虽然损失了9万元的业务收入，但该所根据业务流程规范，成功避免了一次执业风险，同时有力的维护了国家利益。 

（宜昌市注册会计师管理中心供稿）