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湖北省注册会计师协会文件

鄂注协发〔2018〕1号

关于做好2017年度会计师事务所财务报告报备工作的通知

发布时间:2018-01-08 来源:湖北省注册会计师协会 阅读次数:

 

各市(州)注册会计师管理中心、会计师事务所:

  根据《中国注册会计师协会关于做好2017年度财务报告报备工作的通知》(会协〔201770号)要求,发挥全省会计师事务所(以下简称事务所)财务会计信息在注册会计师行业发展中的基础性作用,结合我省实际,现将有关财务报告报备工作通知如下:

  一、2017年度事务所财务报告报备工作

  (一)认真贯彻落实《会计师事务所财务管理暂行办法》

  根据财政部《会计师事务所财务管理暂行办法》(财会〔201014号)第二十三条规定,事务所应当通过中国注册会计师行业管理信息系统财务报表子系统,向中国注册会计师协会、省注协上报经其他事务所审计的上年度财务报告。

  (二)填报增加内容

  2018年起,事务所通过“中国注册会计师行业管理信息系统(二期)财务报表子系统”(以下简称中注协财务报表系统)报备年度财务报告,增加以下内容:

  一是增加上传“经其他事务所审计的年度财务报告”和“12月份增值税纳税申报表”(均为PDF格式);二是“事务所报表封面”增加“出具审计报告机构”、“审计报告编号”、“审计意见类型”和“注师姓名”等4项指标;三是“业务收入表”(会所02表附表1)增加“事务所经审计的财务报告收入”(行次20)、“12月份增值税纳税申报表中的业务收入”(行次21)和“统一经营的其他专业机构业务收入”(行次22)等3项指标。

  需要强调的是,“业务收入合计(行次19)”反映以事务所为主体开展业务取得的收入,仅指事务所本身业务收入,不包括与事务所统一经营的其他专业机构业务收入。“事务所经审计的财务报告收入”(行次20)应与“业务收入合计(行次19)”相等。

  (三)填报具体要求

  1.2017年度事务所财务报告报备信息包括报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、业务收入表、主营业务成本表、管理费用表、基本情况表、缴纳各税款情况表、事务所会计报表说明、事务所经审计的财务报告及12月份增值税纳税申报表(加盖事务所公章)。会计报表格式见附件1;审核公式见附件2。

  事务所及其分支机构(含省内分支机构)向省注协上报年度财务报告。同时,集团事务所负责提供经审计的汇总财务报告,统一经营的其他专业机构不列入汇总财务报告机构。

  事务所应对报备信息的真实性负责。

  2.事务所用户登录名为“事务所证书编号_cw”(例如:11000001_ cw),初始密码是事务所证书编号(总所8位,分所12位)。首次登录成功后请及时修改密码。也可联系省注协财务部重置密码(详见附件3)。

  3.事务所用户登录后,可点击页面上方的“最新动态”下载用户手册。

  4.2017年度事务所财务报告采取网络报备和纸质报告报送两种方式,纸质报告应与网络报备数据一致。经负责人签字并加盖公章后,方可上报省注协或当地管理中心(省直所直接上报省注协财务部,地市州事务所报当地管理中心汇总)。

  5.2017年度事务所财务报告网络报备时间为201822日至315日,到时网络会自动关闭。

  6.事务所会计报表应由其他会计师事务所审计,但不得交叉互审,并将审计报告随报表一并上报。

  7.市(州)注册会计师管理中心用户登录名详见附件4,登录密码继续沿用上年密码。如忘记密码,可联系省注协财务部重置密码。

  8.各市(州)注册会计师管理中心负责督促事务所按时网络报送,并将事务所纸质报表及审计报告、报表汇总说明装订成册(A4纸),报告封面需经管理中心负责人签字并加盖公章,于2018320日前报送省注协(纸质报表以当地邮戳为准)。 

  二、其他事项

  (一)中注协财务报表系统访问地址和登录方式:

  1http//cmispubcicpaorgcn,该地址为中国注册会计师行业管理信息系统(二期)官方网址。用户访问该地址后,可直接在页面左上方的“用户登录”区域点击下面的“财务报表管理系统”大图标,访问该地址后,可在页面中间位置输入用户名、密码和验证码,验证通过后进入系统。

  2wwwcicpaorgcn,该地址为中国注册会计师协会官方网址。用户访问该地址后,单击页面右侧中下位置的“财务报表管理系统”即可访问中注协财务报表系统。

  3http//cwbbcicpaorgcn,该地址为中国注册会计师协会财务报表系统网址。用户访问该地址后,即可访问中注协财务报表系统。

  (二)如有财务报告报备方面的问题,请咨询省注协财务部。联系人:班姝;联系电话:(02767818757;地址:武汉市武昌区中北路8号湖北省财政厅注册会计师管理处;邮编:430071。

  (三)使用中注协财务报表系统时,建议使用IE7以上版本或火狐浏览器。如果浏览器是IE6版本,且暂未升级至更高版本的,建议单独安装火狐浏览器。

  附件:1.会计师事务所会计报表表样

          2.会计师事务所会计报表审核公式

          3.事务所用户操作流程及丢失密码修改申请单

          4.市(州)管理中心用户名单

              关于做好2017年度会计师事务所财务报告报备工作的通知

              

  

  湖北省注册会计师协会

  201812

 

 

附件1

会计师事务所财务报表

1 资产负债表

20171231

单位编码:                                                                                         会所01

单位名称:                                                                                          单位:元

    

行次

年初数

期末数

负债及所有者权益

行次

年初数

期末数

流动资产:

 

 

 

流动负债:

 

 

 

  货币资金

1

  短期借款

68

  短期投资

2

  应付票据

69

  应收票据

3

  应付帐款

70

  应收股利

4

  预收帐款

71

  应收利息

5

  应付工资

72

  应收帐款

6

  应付福利费

73

  其他应收款

7

  应付股利

74

  预付帐款

8

  应交税金

75

  应收补贴款

9

  其他应交款

80

  存货

10

  其他应付款

81

  待摊费用

11

  预提费用

82

  一年内到期的长期债券投资

21

  预计负债

83

  其他流动资产

24

  一年内到期的长期负债

86

  流动资产合计

31

  其他流动负债

90

长期投资:

 

 

 

  流动负债合计

100

  长期股权投资

32

长期负债:

 

 

 

  长期债券投资

34

  长期借款

101

  长期投资合计

38

  应付债券

102

固定资产:

 

 

 

  长期应付款

103

  固定资产原价

39

  专项应付款

106

    减:累计折旧

40

  职业风险基金

107

  固定资产净值

41

  其他长期负债

108

    减:固定资产减值准备

42

  长期负债合计

110

  固定资产净额

43

递延税项:

 

 

 

  工程物资

44

  递延税款贷项

111

  在建工程

45

  负债合计

114

  固定资产清理

46

所有者权益:

 

 

 

  固定资产合计

50

  实收资本

115

无形资产及其他资产:

 

 

 

    减:已归还投资

116

  无形资产

51

  实收资本净额

117

  长期待摊费用

52

  资本公积

118

  其他长期资产

53

  盈余公积

119

  无形资产及其他资产合计

60

   其中:共同基金

120

递延税项:

 

 

 

  未分配利润

121

  递延税款借项

61

  所有者权益合计

122

资产总计

67

负债和所有者权益总计

135

2 利润及利润分配表

20171231

单位编码:                                                                                        会所02

单位名称:                                                                                         单位:元

        

行次

上年数

本年累计数

一、主营业务收入

1

   减:主营业务成本

4

       主营业务税金及附加

5

二、主营业务利润(亏损以“-”号填列)

10

   加:其他业务利润(亏损以“-”号填列)

11

   减:营业费用

14

       管理费用

15

       财务费用

16

三、营业利润(亏损以“-”号填列)

18

   加:投资收益(损失以“-”号填列)

19

       补贴收入

22

       营业外收入

23

   减:营业外支出

25

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)

27

   减:所得税

28

五、净利润(亏损以“-”号填列)

30

   加:年初未分配利润

32

       其他转入

34

六、可供分配的利润

38

   减:提取法定盈余公积

39

       提取职工奖励及福利基金

41

       提取储备基金

42

       提取企业发展基金

43

       利润归还投资

44

七、可供投资者分配的利润

46

   减:应付优先股股利

47

       应付普通股股利

49

       转作资本(或股本)的普通股股利

50

八、未分配利润

55

补充资料:

    

行次

上年实际数

本年累计数

 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益

60

 2.自然灾害发生的损失

61

 3.会计政策变更增加(或减少)利润总额

62

 4.会计估计变更增加(或减少)利润总额

63

 5.债务重组损失

64

 6.其他

65

3 业务收入表

20171231

单位编码:                                                                               会所02表附表1

单位名称:                                                                                          单位:元

        

行次

上年数

本年累计数

一、主营业务收入

1

 (一)财务报表审计

2

   1.年报审计

3

   2.中报审计

4

   3.专项审计

5

 (二)内部控制审计

6

 (三)验资

7

 (四)资产评估

8

 (五)涉税鉴证

9

 (六)工程预决算审核

10

 (七)其他鉴证业务

11

 (八)会计服务

12

 (九)税务服务

13

 (十)管理咨询

14

 (十一)其他

15

二、其他业务收入

16

 (一)培训收入

17

 (二)其他

18

业务收入合计

19

补充材料:

    

行次

上年数

本年累计数

一、事务所经审计的财务报告业务收入 

20

二、12月份增值税纳税申报表中的业务收入      

21

三、统一经营的其他专业机构业务收入

22

四、国际业务

23

   1.在大陆承接的国际业务收入

24

   2.在港澳台及境外承接的国际业务收入

25

   3.发展国际成员所取得的业务收入

26

   4.加入国际网络取得业务收入

27

   5.在港澳台及境外设立的分支机构(单位:个)

28

五、客户数量(单位:个)

29

   1.财务报表审计户数

30

   2.内部控制审计户数

31

   3.验资户数

32

   4.资产评估户数

33

   5.涉税鉴证户数

34

   6.工程预决算审核户数

35

   7.其他鉴证业务户数

36

   8.会计服务户数

37

   9.税务服务户数

38

   10.管理咨询户数

39

   11.其他业务服务户数

40

4 主营业务成本表

20171231

单位编码:                                                                               会所02表附表2

单位名称:                                                                                          单位:元

     

行次

上年数

本年累计数

工资薪酬支出

1

 

 

 其中:合伙人(股东)工资薪酬

2

       除合伙人(股东)外的高级经理级人员工资薪酬支出

3

       除合伙人(股东)外的经理级人员工资薪酬支出

4

       其他人员工资薪酬支出

5

职工福利费

6

办公费

7

差旅费

8

劳务费

9

邮电费

10

租赁费

11

 

 

 其中:办公场所租赁支出

12

       交通工具、办公设备租赁支出

13

       其他

14

物料用品消耗

15

折旧费

16

低值易耗品摊销

17

工作底稿印刷费

18

会议费

19

咨询费

20

业务招待费

21

税金及其他

22

其他费用

23

  

24

 

 

5 管理费用表

20171231

单位编码:                                                                               会所02表附表3

单位名称:                                                                                          单位:元

      

行次

上年数

本年累计数

工资薪酬支出

1

 

 

 其中:合伙人(股东)工资薪酬

2

       除合伙人(股东)外的高级经理级人员工资薪酬支出

3

       除合伙人(股东)外的经理级人员工资薪酬支出

4

       其他人员工资薪酬支出

5

职工福利费

6

办公费

7

差旅费

8

劳务费

9

邮电费

10

水电费

11

修理费

12

租赁费

13

 

 

 其中:办公场所租赁支出

14

       交通工具、办公设备租赁支出

15

       其他

16

教育培训支出

17

 

 

 其中:境内培训支出

18

       境外培训支出

19

技术开发费

20

 

 

 其中:审计软件开发费

21

       管理信息系统开发费

22

       其他

23

职业责任保险费

24

职业风险基金

25

物料用品消耗

26

折旧费

27

低值易耗品摊销

28

工会经费

29

失业保险费

30

劳动保险费

31

会议费

32

聘请中介机构费

33

咨询费

34

诉讼费

35

行业会费

36

业务招待费

37

上缴管理费

38

 

 

 其中:上缴国内管理总部管理费

39

       上交国际会计公司年费

40

税金及其他

41

存货盘亏或盘盈

42

计提坏帐准备

43

计提的存货跌价准备

44

其他费用

45

捐赠支出

46

  

47

 

 


6 事务所基本情况表

20171231

单位编码:                                                                                      会所04

单位名称:                                                                                          单位:元

   

行次

年初数

年末数

一、事务所总人数

1

   1、注册会计师人数

2

   2、从业人员人数

3

      其中:专职财会人员

4

二、合伙人(或)出资人人数

5

三、取得其他资格人数

6

   1、注册税务师

7

   2、注册评估师

8

   3、工程造价师

9

   4、土地估价师

10

   5、律师

11

   6、其他

12


7 2017年缴纳各税款情况表

20171231

单位编码:                                                                                      会所05

单位名称:                                                                                          单位:元

行次

   

上年数

本年累计数

备注

1

 营业税

2

 增值税

3

 城市建设维护税

4

 教育费附加

5

地方教育费附加

6

 企业所得税

7

 个人所得税

 

 

 

8

   合伙人个人所得税

9

   从业人员个人所得税

10

 房产税

11

 土地税

12

 车船使用税

13

 印花税

14

 其他税

15

    

 

 

 


附件2

会计师事务所财务报表审核公式

一、资产负债表

1. 1行+……+24= 31

2. 32行+34= 38

3. 39行-40= 41

4. 41行-42= 43

5. 43行+……+46= 50

6. 51行+……+53= 60

7. 31行+38行+50行+60行+61= 67

8. 68行+……+90= 100

9. 101行+……+108= 110

10. 100行+110行+111= 114

11. 115行-116= 117

12. 117行+118行+119行+121= 122

13. 114行+122= 135

14. 67行各栏分别与135行各栏对应相等

15. 119行≥120

二、利润分配表

1. 1行-4行-5= 10

2. 10行+11行-14行-15行-16行=18

3. 18行+19行+22行+23行-25行=27

4. 27行-28行=30

5. 30行+32行+34行=38

6. 38行-39行-41行-42行-43行-44行=46

7. 46行-47行-49行-50行=55

8. 32行“本年累计数”栏=55行“上年实际数”栏

三、业务收入表

1. 1行=2行+6行+7行+8行+……+15

2. 2行=3行+4行+5

3. 16=17+18

4. 19行=1行+16

5. 19=20

6. 23=24+25+26+27

四、主营业务成本表

1. 1=2+3+4+5

2. 11=12+13+14

3. 24=1+6+……+10+11+15+……+23

五、管理费用表

1. 1=2+3+4+5

2. 13=14+15+16

3. 17=18+19

4. 20=21+22+23

5. 38=39+40

6. 47=1+6+……+12+13+17+20+24 +……+37+38+41+……+46

六、事务所基本情况表

1. 1=2+3

2. 6=7+8+9+10+11+12

七、缴纳各税款情况表

1. 7=8+9

2. 15=1+……+6+7+10+……+14

八、各表之间的勾稽关系

(一)资产负债表与其他各表之间的勾稽关系

1.会所011行“年末数”栏=会所0379行“本年累计数”栏

2.会所01121行=会所0255

3.会所01121行“年初数”栏=会所0232行“本年累计数”栏

(二)利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系

1.会所024行(本年累计数)=会所02表附表2(主营业务成本表)的24行(本年累计数)

2.会所0215行(本年累计数)=会所02表附表3(管理费用表)的47行(本年累计数)

3.会所0230行(本年累计数)=会所0357行(本年累计数)

4.会所021行(本年累计数)=会所02表附表1(业务收入表)的1行(本年累计数)

附件3

事务所用户操作流程及丢失密码修改申请单

一、用户填报用户名以及密码设置

(一)市(州)管理中心的登录用户名详见附件4,密码与去年相同,成功登录系统后请及时修改密码。

(二)事务所证书编号如不清楚可向省注协注册部咨询。

(三)忘记密码请按下列方法操作:

事务所提出申请,由事务所盖章,注明所在事务所证书编号/事务所名称/联系人/联系电话/密码丢失原因等说明情况,传真至省注协财务部027-67818757

二、财务报表填报说明

1)在页面中点击事务所年报菜单,选择事务所类型后方可正常填报。

2)改制事务所类型为新设立事务所上报,年初数按上年期末数录入。

3)每张报表数据填写完毕后点击保存、审核按钮,全部表填完后点击全部审核并上传编报说明进行上报。

412月份增值税纳税申报表需加盖事务所公章后与审计报告一并上传(PDF格式)。

5)其它说明:

① 市(州)管理中心可以通过系统查询和统计当地会计师事务所报送情况。

② 系统中有很多小的按钮,都带有一定的功能。

③ 业务收入表中审计户数等要填报完整。

④ 全部填完审核后可以将原表单页倒出或批量倒出,签字盖公章后送到省注协或当地管理中心。

事务所登录密码修改申请单

所在地市

事务所代码

事务所名称

事务所联系人

联系电话

密码丢失原因

 ,

(事务所公章)申请时间:       

传真至:027-67818757                                       联系人:班 

附件4

市(州)管理中心用户名单

(密码:与上年相同)

所属协会

 

地区编号

用户名

湖北省注册

会计师协会

 

4200

4200_cw

武汉市

4201

4201_cw

黄石市

4202

4202_cw

黄冈市

4203

4203_cw

孝感市

4204

4204_cw

荆州市

4205

4205_cw

宜昌市

4206

4206_cw

襄阳市

4207

4207_cw

十堰市

4208

4208_cw

鄂州市

4209

4209_cw

荆门市

4210

4210_cw

咸宁市

4211

4211_cw

恩施州

4212

4212_cw

神农架林区

4213

4213_cw

仙桃市

4214

4214_cw

天门市

4215

4215_cw

潜江市

4216

4216_cw

随州市

4217

4217_cw